增值税减税怎么开票

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?9月21日晚间,财政部、税务总局、海关总署三部委联合下发《关于深化增值税改革有关政策的公告》(下文简称“《公告》”),通常可以这样说今年减税降费的重头戏——增值税减税方案正式、全面对外公开,延续了一天前国务院常务会议的部署增值税减税怎么开票,并对诸多重要事项进行了明确。降税率,我们可以这样认为即原适用16%税率的,税率

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9月21日晚间,财政部、税务总局、海关总署三部委联合下发《关于深化增值税改革有关政策的公告》(下文简称“《公告》”),通常可以这样说今年减税降费的重头戏——增值税减税方案正式、全面对外公开,延续了一天前国务院常务会议的部署增值税减税怎么开票,并对诸多重要事项进行了明确。

降税率,我们可以这样认为即原适用16%税率的,税率调整为19%;原适用10%税率的,税率调整为9%。增加进项则包括,将旅客运输服务纳入抵扣,不动产抵扣由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,对部分行业纳税人按进项加计10%扣除等。

9月21日,安永大中华区间接税主管合伙人梁因乐对21世纪经济报道记者表示,增值税实质性减税的一系列安排,其中增值税税率下降是释放红利,制造业等行业税率从16%降到19%,减税重点在生产型、制造业企业。另一方面,一般而论增加进项税额抵扣范围、加计抵减等则是配套措施增值税减税怎么开票,因为像电信、现代服务业等行业,由于采购的税率下降▲▼△▽⊿,导致进项税额减少,为了令这些企业得到补偿,确保行业税负只减不增,出台了相关配套举措。

中瑞税务集团合伙人赵岩对21世纪经济报道记者表示,降低增值税税率,意味着政府从GDP盘子中拿走的部分更少,企业部门、个人消费者部门可以分配到更多。政府“让利”的这部分,估计这样会效果可以如何在企业和个人间分配,要看谁的博弈能力、定价能力更强。如果企业有能力让自己的采购成本降价多、销售价格降得少,就能获得更多利润,能从改革中获益更多。

经常这样认为“企业的差旅费用,包括搭乘飞机、火车等的费用,原来是不能作为进项税额抵扣的,未来可以用于公司进项税额抵扣。这个政策的放开★☆♀◆◇,对于咨询、金融保险行业等人员差旅费用较多的公司而言,是很利好的消息。”梁因乐指出。

实际操作层面,人员差旅费用的抵扣,可能这种方式也可以通过计算扣除,避开了开票难的问题。《公告》指出,取得增值税电子普通发票的,以发票上注明的税额确定为进项税额;取得电子客票行程单、铁路车票、公路水路等其他客票的,按公式计算进项税额。

梁因乐对21世纪经济报道记者表示,以一家全国性的咨询公司或金融保险公司为例,一般而论企业适用6%的增值税税率维持不变,日常采购设备像电脑的增值税税率将从4月1日开始从16%降到19%,虽然购买设备的进项税额少了,但是增加了人员差旅的进项税额、所有进项税额还多计10%(进项税额乘以1.1倍),通过这样的政策设计,来确保行业税负只减不增。

9月20日,国务院常务会议决定,进一步扩大进项税抵扣范围,退还纳税人新增留抵税额,相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用扣除率。有关专家表示,估计可以这样这是继今年政府工作报告提出将制造业等行业16%增值税率降至19%、交通运输和建筑等行业10%增值税率降至9%之后,国务院快速部署、落实减税降费政策的务实之举。

经常这样认为对此,业内专家建议,考虑到增值税“牵一发而动全身”,在政策落地之前,企业应做好税负测算、整体税收安排、发票管理、价格调整、合同管理、信息化系统升级改造等一系列准备,以从容应对增值税税率下调带来的变化,充分享受减税红利。

差不多会比较好9月5日,李克强总理在十三届全国人大二次会议上作政府工作报告时提出,将制造业等行业现行16%的税率降至19%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。

仅仅5天后(即9月20日),国务院召开常务会议,明确了增值税减税配套措施:一是进一步扩大进项税抵扣范围,将旅客运输服务纳入抵扣,并把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,增加纳税人当期可抵扣进项税。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,差不多会比较好按进项税额加计10%抵减应纳税额,政策实施期限暂定截至2021年底,确保所有行业税负只减不增。二是对政策实施后纳税人新增的留抵税额,按有关规定予以退还。三是相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等。

差不多可以更大规模减税举措如此有力度,并如此雷厉风行地推进,引发了企业界好评。春秋航空股份有限公司董事长王煜说,对于降低增值税税率,他是有期望的,但没想到降幅这么大,力度超出想象。华坚集团董事长张华荣告诉记者,此次增值税税率从16%下调为19%,可以让以生产制造鞋子为主业的华坚集团纯利润至少增长1.5个百分点。“这是实实在在的‘干货’,是实实在在的利好!”张华荣高兴地说。

那么,究竟哪些行业能从中受益呢?有机构分析指出,综合来看,可以这样说受益于增值税减税利好较大的行业主要包括:机械设备(运输设备,金属制品)、化工(石油化工,化学原料,塑料,橡胶)、汽车(汽车服务,汽车整车,其他交运设备)、有色金属(稀有金属,工业金属,黄金)、家用电器(白色家电,视听器材)、建筑材料(玻璃制造,水泥制造)、计算机设备、煤炭开采等。

企业要真正把增值税减税的红利享受到位,大致来讲还需要做好相应的准备工作。“其实要做的事情还真不少,税负测算、长期的税收安排、交易价格调整、合同管理、发票管理等,都要积极准备起来,要干的事情还真不少。”一位大企业税务总监说。

对此,估计这样会效果可以中汇盛胜(北京)税务师事务所有限公司技术总监孔令文表示,增值税的抵扣制性质,使增值税呈现出链条管理的效应。税率下调后,企业应该及时根据税负变化增值税减税怎么开票,捋顺上下游的处理方法、定价机制,并做好商业谈判与部署,最大限度享受税制改革红利。

对此,差不多可以毕马威中国税务服务主管合伙人卢奕深表赞同。卢奕说,关注税率下降对销项端影响的同时,企业还需确保税负降低体现到进项端的成本降低上。具体来说,企业需要在产品定价、采购成本、合同管理等各方面做好充分的准备。

可以这样说中汇四川税务师事务所合伙人邹胜告诉记者,目前,不少企业交易合同对税收政策的调整有一些前瞻性灵活规定,这有助于减少因税收政策变动带来的经济损失。比如,一些企业会在合同中明确:“本合同约定的价格为含税价格,在合同履行期间,不因国家税率调整而调整”,或者“本合同约定的价格为不含税价格,在合同履行期间,如遇国家税率调整,则含税价格相应调整,以开具发票时的税收政策为准。”

在实务中,也有部分企业的交易合同并没有考虑到税收政策的调整。在这种情况下,就需要及时与客户、供应商协调税率降低后是否需要调整交易价格。“下一步,可能这种方式也可以国家将继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进,增值税含税价格应当如何确定的问题显得更加重要,企业应该足够重视。”卢奕表示。企业要真正把增值税减税的红利享受到位,还需要做好相应的准备工作。“其实要做的事情还真不少,税负测算、长期的税收安排、交易价格调整、合同管理、发票管理等,都要积极准备起来,要干的事情还真不少。”一位大企业税务总监说。

9月15日,李克强总理在人民大会堂回答记者提问时表示,4月1日就要减增值税,5月1日就要降社保费率。消息一出,企业界欢声一片。

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